海外ＦＸをすると税金は？確定申告は？【サラリーマンや公務員がＸＭとかＧＥＭで稼いでしまったときの処方箋】
ＸＭやＧＥＭなど、海外のＦＸを利用している私。
私のように、給料をもらいながら副業で海外ＦＸで儲けた場合の税金はどうなっているのでしょうか？
ここでは、海外ＦＸの税金のルールや、確定申告のやり方、国内ＦＸとの違いなどついて解説します。
ちなみに２０１９年分の売上の確定申告期限は２０２０年４月１６日（木）までに延長されています
→コロナ拡大により、４月１７日以降の申告も受け付けることに（国税庁発表）
【国税庁ＨＰより】
税金の考え方の大前提
・海外ＦＸで利益が出た場合の所得税に関するお話です。
・所得税は、会社員や公務員であれば、源泉徴収されていて、確定申告はするケースは少ないと思います。
・しかし、給料以外に収入がある場合には、確定申告という税金の計算書を税務署に提出した上で、別途所得税を納付する必要があります
・２０１９年中の利益については、２０２０年の４月１６日までに確定申告をします。
・２０２０年に入ってからの利益は２０２１年に入ってからの確定申告となるので、とりあえずは関係ありません。
【海外ＦＸ × 税金①】こんなサラリーマンはそもそも税金がかからないので、気にしなくていいという話
こんな人は、そもそも海外ＦＸをやっていても税金はかかりません。
税金を気にしなくていい人
- 海外ＦＸでの利益がないか、マイナスの人（悲しい）
- サラリーマン年収2,000万円以下で、海外FXの利益が年間20万円以下の場合
- 主婦のような無職であれば、海外FXの利益が年間38万円以下の場合
①海外ＦＸ収支が赤字の人
- すべての海外ＦＸ会社での収支を合算してかまいません。
- 例えば、GEMで年間＋５０万で、ＸＭでマイナス６０万の人は、海外ＦＸの税金は無視していいです。確定申告も不要。
②サラリーマンで海外ＦＸの年間利益が２０万円以下
- 副業で２０万円より多く稼いでいないと確定申告自体が不要となります。（ただし年収２０００万円を超えるリーマンは確定申告が必要）
- え？じゃあ利益２０万円以下ならその分の所得税を納めなくていいの？→はい。
- 海外ＦＸ以外の副業がある場合は、その副業の利益も含めて、２０万を超える場合は確定申告が必要です。
- ２１万円程度で申告しない場合でも、税務署から無視されることはありますが、多くの場合、バレます。摘発されたら自己責任です。
- そもそもすでに確定申告をやっていますよ？という方は、利益金額に関係なく、当然、１万でも１０万でも、申告書に記載する必要があるので注意です。
- 面倒な話なので小声ですが、建前上、所得税ではなく、「住民税」に関してはこのような制度がないので、お住まいの市町村に申告する必要があるとされています。とはいえ、実際にこれを別途申告しているひとは多くありません。
③無職なら年間利益が３８万円以下
- ３８万円という数字は、だれでも適用がある所得税の基礎控除額です。
- 全ての収入を合算して３８万円までなら、基礎控除で所得０になるので、税金はかかりません。
- ただ、ご存知と思いますが、０円でも確定申告をしないと、市町村発行の「所得証明書」などが取れないため、児童手当とかの手続き上困るので、０円の確定申告書を提出することになる人が多いと思います。税金はかかりません。
- なお、この基礎控除額は、翌年（2020年分の所得を申告する2021年2月ないし3月に行う確定申告時）から、４８万円に増額されます。
【海外ＦＸ × 税金②】海外ＦＸの税金の計算
ここの話は、税金の前提知識がないと結構面倒な話です。
ざっくり知りたい方向けに簡単に解説すると
- 海外ＦＸで儲けた分だけ、所得税（や住民税）は上がりますよ
- 海外ＦＸの収支は、業者や口座が違っても、合算できますよ
- すべての海外ＦＸの収支を合算して算出された利益に、所得税率をかけ合わせた金額が、追加で払う所得税ですよ
- 所得税率は、給与収入も合わせた総所得金額が上がれば上がるほど、税率が上がるという累進課税になっていますよ
- なので、個人個人で税率が変わるので、一律●％とはいえないものなんですよ
- つまり、確定申告書を作成してみないと、追加がいくらになるかは正確にはわかりませんよ
- ちなみに税率は、５％（総所得１９５万円以下）～４５％（総所得４０００万円を超える場合）という感じになっています
- 年収１０００万円以下の、私のような通常のサラリーマンですと、所得税率はだいたい１０％かせいぜい２０％なので、儲けた額の１割から２割を確定申告後に追加で納税することになる感じですよ
という感じです。
やや詳しめに解説すると、次のような感じになります。（面倒な方はすっ飛ばしてください）
・収入がリーマンの給料と海外ＦＸのみの場合、所得税の計算式は次のようになります。
＝【給与所得＋海外ＦＸの利益－各種控除】×所得に応じた税率
＝納めるべき所得税
納めるべき所得税－源泉徴収されている所得税（既に前払した所得税）
＝確定申告後に追加で納税すべき金額
なお、ＦＸの本を買って勉強したとか、ＦＸのセミナーに行った、という場合には、その代金は必要経費として、海外ＦＸの利益から差し引くことができます。
【海外ＦＸ × 税金③】海外ＦＸと国内ＦＸの税金の計算方法は違うよ
国内のＦＸでの利益は、海外のＦＸの利益とは異なる計算方法になっています。
- 海外ＦＸの利益は上記のとおり、給与所得と合算して累進課税ですが、、
- 国内のＦＸは給与所得とは合算しません。また、税率も累進課税ではなく、いくら利益が出ても一律２０．３１５％となっています。
つまり、海外ＦＸは儲かれば儲かるほど、税率が上がって税額もぐんぐん増えるのに対し、
国内ＦＸは儲かっても税率は一定なので、１０００万単位で儲かるなら、国内ＦＸの方が税金は安く済む、ということになります。
まあ、ざっくりこういう理解をしておけばよいと思います。
- そのため、国内ＦＸと海外ＦＸの利益とでは、税率が違うので、合算してプラマイゼロ、とかいうことはできません。
- 確定申告の際の申告内容も、別の書類が必要になります。
- つまり、ＦＸを国内口座でも海外口座でも両方やっている、という方の確定申告は、やや面倒です。
もう一つ、国内ＦＸの利点は、「損失の３年間繰り越し」制度です。
ＦＸで損失を被った場合、通常であれば、その年のＦＸの収支と合算できるだけですが、国内ＦＸの場合、その損失を翌年に繰り越して（最大３年繰り越せる）、翌年のＦＸの利益から差し引くことができる制度があります。
海外ＦＸにはこのような制度はなく、前年に損失があっても、差し引くことはできません。
とまあ、税金の面では国内ＦＸの方が圧倒的有利ですね。
【海外ＦＸ × 税金④】確定申告方法の一例（サラリーマンがＸＭで４０万円の利益を出してしまった場合の確定申告）
例：サラリーマンが、ＸＭで４０万円の利益を上げたケース
国税庁のホームページで確定申告書類を作成できます。
手順を追ってみていきましょう
国税庁のホームページにアクセスしましょう
国税庁ＨＰ
- 「確定申告書の作成はこちら」をポチリ
「作成開始」をポチリ
「印刷して提出」をポチリ
事前確認画面
- 利用規約に同意して次へをポチリ
令和元年分の申告書等の作成をポチリ
「所得税」をポチリ
左記以外の所得のある方を選択する
- 真ん中の作成開始をポチリ
生年月日を入力しましょう
- 終わったら、右下の「入力終了（次へ）」をポチリ
所得の入力画面です
- まずはサラリーマンの給与所得を入力しましょう。
- 給与所得の「入力する」をポチリ
- ※源泉徴収票をご準備ください
給与所得の入力
- 源泉徴収票を手元に準備してください
- 年末調整を行っている場合と行っていない場合とで入力内容が異なります。
- 「年末調整済みの源泉徴収票の入力」か「年末調整済みでない源泉徴収票の入力」のいずれかをポチリ
源泉徴収票のとおり入力していきましょう
- 国税庁のサイトがわかりやすいので、説明を見ながら入力すれば簡単です。
入力が終了したら、次へ進むをポチリ
続いて、海外ＦＸの利益を入力していきます
- 雑所得・その他の「入力する」をポチリ
入力するをポチリ
業者ごとに分けて海外ＦＸの収入を入力していきます
- 業者ごとに合算した額で問題ありません（口座ごとに分けなくていいです）
- ＸＭならＸＭの全口座の収支を合算した額を記載する
- 画像はＸＭで４０万円の利益が出た場合の記載例です
＜記載例＞
・種目を「その他」にして、ＦＸと入力すればいいです
・収入金額に、年間の利益を合計して入力しましょう
・必要経費（ＦＸ本とかセミナー代とか）があれば入力しましょう。領収書は必ず保管してください。
・源泉徴収税額はみんな０です。
・所得の生ずる場所は、画像のとおりです。
ＸＭのホームぺージでは「F20, 1st Floor, Eden Plaza, Eden Island, Seychelles」とされていますが、入らなかったので日本語表記しています
・報酬などの支払者の氏名は、「ＸＭ」と入力しておけばいいでしょう。
入力が終わったら「入力内容の確認」をポチリ
確認画面
- gemなど、別の海外ＦＸ業者の利益がある場合は、「別の雑所得を入力する」をポチって、同様に入力しましょう
- 特になければ、「次へ進む」をポチリ
入力終了をポチリ
所得控除の入力画面
- 年末調整済みの源泉徴収票を入力している方は、ある程度ここの画面は埋まっていると思います。
- 適用のある所得控除について入力未了の項目があれば、「入力する」をポチって入力しましょう。
- 生命保険に入っている方は生命保険料控除を
- ふるさと納税をしている方は寄付金控除を
- 配偶者控除の適用がある方は配偶者控除を
入力が完了したら入力終了（次へ）」をポチリ
税額控除の入力
- 住宅ローンがある方は「住宅借入金等特別控除」を入力しましょう。初めての方は、税務署の相談コーナーでやり方や必要書類を確認した方がいいです。
- 特になければ、「入力終了（次へ）」をポチリ
納付すべき税額と入力内容の確認画面です
- 確認だけです。
- 確認したら、「次へ」をポチリ
住民税・事業税に関する事項（必要があれば入力）
- １６歳未満の扶養親族がいる場合など、記入が必要な項目があれば、記入しましょう。
- 特に記入事項がなければ無視して次へ行って構いません
納付方法の確認をする
- 「納付用ＱＲコードを作成する」にチェックを入れておくことをおすすめします
つづけて、住所・氏名等の入力
マイナンバーの入力
※マイナンバーカード（もしくは通知カード）は、確定申告提出時にコピーを張って提出する必要があります
確定申告書の印刷をする
- 全部印刷しておきましょう
- 帳票表示・印刷をポチリ
提出書類を確認する
税務署へ提出するのは
- 申告書Ｂ第一表（提出用）
- 申告書Ｂ第二表（提出用）
- 添付書類台紙
です。
添付書類台紙には
・マイナンバーカードのコピーを張る必要があります。マイナンバーカードがなければ、通知カードと免許証のコピーが必要です。
・源泉徴収票（原本）を張りましょう
・生命保険料控除の適用がある人は、生命保険料控除証明書、地震保険料控除がある人は地震保険料控除証明書、ふるさと納税による寄付金控除の適用がある人は、自治体から送付された寄付金証明書をすべて添付して提出します（すべて原本）
・のり付けできない書類は、ホッチキスでも構いません。
注意点
・申告書には押印欄がありますので、必ず押印しましょう
・申告書に提出日の日付は記載してありますか？意外と忘れます
・申告書同士はとじる必要はありません。クリップなどでまとめておきましょう。
書類を提出する
・申告期限までに提出が必要です。直接管轄の税務署に行くか、余裕をもって郵送しましょう。
・添付書類などが不安であれば、税務署で確認してくれます（ただ、めちゃめちゃ混みます。今年はコロナで空いてるのかな？
納税する
- 納税通知書は送られてきませんので、自分で納付が必要です。
- 納付用ＱＲコード印刷をしている方は、コンビニで払いましょう。
- 納付用ＱＲコードがない方は、近くの銀行へ行って「所得税の納付をしたい」と伝えればやり方を教えてくれます（納税額はメモしておきましょう）。
【海外ＦＸ × 税金⑤】海外ＦＸ税金に関する疑問
保有中のポジションは？
- 決済していないポジションは関係ありません。
- 含み益も含み損も、税金の計算上、利益や損失とはなりません。
- 確定申告のときも関係ありません。
スワップは？
スワップも含めて雑所得として申告です。
【海外ＦＸ × 税金⑥】ＭＴ４ ＭＴ５で１年分の取引履歴を印刷して出しておこう（そして保管しておこう）
ＭＴ４やＭＴ５での取引履歴の出し方です。
ＰＣでＭＴ４、ＭＴ５にログインします
- 一番下の「口座履歴」タブをクリックすると、履歴が出てきます。
履歴部分を右クリックして、「期間指定」をポチる
期間の始点と終点を設定できます
今回確定申告するのは、２０１９年分の利益なので、
「２０１９．１．１～２０１９．１２．３１」と設定しましょう。
履歴画面が指定した期間のものになりますので、右クリックして、「レポート」「OpenXML」をポチる
- これで、エクセルで履歴をダウンロードできます。
- これで税務署が来ても十分説明できます。５年保管必須です。
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